四川企业税务策划技巧

每个企业都希望能有更高的利润，如何做到既合理缴纳税费，又减少支出成本呢？企业可以选择通过税务策划，以合理降低实际税负。

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一、什么是税务策划？

“税务策划”又称“合理避税”。指在不违反税收相关法律的基础上，根据国家制定的各种优惠政策，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

简而言之就是企业在税收方面进行合理合法地规划，为企业减少成本费用支出。

二、为什么要做税务策划？

1.直白来讲，就是让企业降低税负。通过税务策划，合理合法运用税收优惠政策，为企业节省财税开支，为企业带来利益。

2.企业的利润等于收入减去成本、费用，而税款作为收入的减项，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。

3.企业通过对经济活动事前的安排，在合法的范围内达到降低税负的目的，不但承担了缴纳税款的义务，而且减少了企业经营成本。这么一来，做好税务策划，也能够为企业继续扩大再生产提供资金保障。

4.通过税务策划达到企业节税的目的，反而能够增加企业纳税的积极性，减少偷税漏税的行为。毕竟能堂堂正正节省成本的话，谁也不愿意去惹麻烦~

三、如何利用税收奖补政策合理节税？

1.税收奖补顾名思义就是交给国家的税，有一部分政府对优质企业进行奖励。

2.一般是采用“先征后奖”的模式，是指根据国家相关政策，在一定期限内采取先由税务机关按规定税率征税后再由财政奖励给企业的税收政策。

3.税收奖补一般是存在于地方性税收优惠政策，是当地政府为鼓励企业到当地进行投资所给予的税收优惠政策。

四、如何才能享受到税收奖补优惠政策呢?

1.成立有限公司或分公司

(1)企业可以根据自身的经营情况以一部分业务分流的形式在有税收优惠政策的产业园区注册一个新的公司或分公司。

(2)这个新公司所交纳的税收，就由地方政府直接进行税收奖励。

当然不可能按全额比例返还，税收分为中央财政税收+地方财政税收。既是地方政府的税收优惠政策，肯定是地方政府进行返还。那么比例分别是多少呢?

█案例

中央收取50%，地方留存50%。地方政府将所属地方的这50%来给企业进行返还。返还比例根据企业的纳税贡献来定具体的返还比例，最高可以返到80%。

如果纳税贡献1000万的企业，返还到地方留存的80%。

企业可以节税=1000*50%*80%=400万

这只是增值税的返还，如果企业有缴纳所得税，那么所得税也会按比例返还。

2.成立个独公司享受优惠政策

(1)企业领导者可能综合考虑之后，觉得有限公司的形式不符合企业的需求，那么也可以考虑另一种企业性质的税收优惠政策：核定征收。

(2)个人独资企业(小规模)申请核定征收，核定个人生产经营所得税按10%征收。

█案例

如果一个开票量在500万的企业，那么综合税负是多少呢?

1.增值税=(500/1.03)*0.01=4.85万元

2.附加税=4.85*0.06=0.291万元

3.个人生产经营所得税=(500/1.03)*0.1*0.3-4.05=10.51万元

企业共计缴纳:15.651万元，综合税负:15.651/500=3.13%。

企业只需要按照3.13%的比例缴纳税金，而未进行税收筹划前需要按照20%比例缴纳分红个税，节税高达97%。

核定征收也是实打实对企业有利的税收优惠。

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