股东分红的个人所得税应该怎样计算和合理节税？

个人所得税不仅仅包括工作收入，其他的收入可能也需要缴纳个人所得税。股东分红就是这种需要缴纳个人所得税的收入。

那么，股东分红的个人所得税应该怎样计算和合理节税呢？

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一、股东分红个人所得税的的计算

1.缴纳税率

适用比例税率，税率为百分之二十。

2.政策依据

(1)《中华人民共和国个人所得税法》第三条，个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后)；

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)；

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20％。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

(2)财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税〔2005〕102号）第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

二、合理利用政策，降低个人所得税和企业所得税

1.从个人所得税的角度，考虑股东是否是员工。如果是或者成为员工，那么要制定合理的工资薪金政策，通过控制薪酬在20%-25%左右的税率缴纳个人所得税。这部分薪酬是税前扣除的，也不会涉及到先交企业所得税的问题。并且最新的个人所得税政策还有各项扣除，也是可以节税的。

2.从税率上考虑，企业规模能否符合小微企业的条件，那么税率的优惠可以大大降低企业所得税；企业能否符合取得低税率的条件，从合法的角度将企业所得税率降低到25%以下。

3.从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目。虽然会计利润100万，但如果有类似研发、残疾人就业，可以享受到成本的加计扣除，从而降低应纳的税额。