解决企业缺进项票，又不想全额交税的几个方法

对于不同的企业来说，缺票的情况各不相同。虽然严格地说，只有一般纳税人才会有进项的说法，但其实缺票的问题在各类型的企业中都可能存在。

企业要结合自己的行业特征，管理水平找到根本的原因，然后再具体分析和对症下药。

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一、缺票的成因 

1.企业行业状况不同，所以不能一概而论，有些企业行业本身的特征就是进项票比较少。

比如咨询行业，最大头的就是人力资源成本。但是这个成本如何来体现，就有些难度。面临着自有人员工资高税负高社保成本高，外聘专家拿票难的问题；

2.有些时候是企业上下游的问题。

比如上游很多小规模纳税人，享受免征额不愿意开专票或者是财税不规范，根本就不愿意开票；

3.又或者企业本身的管理意识比较薄弱，没有这个意识去索要发票。

所以，企业的第一步是要找到自己企业缺票的原因，以清单的方式，来总结出每一类缺票额情况。

二、每一类缺票情况下的应对

对于每一类缺票的情况，要分析具体的原因，然后按照其在缺票项目中所占的比例来进行排序，运用“二八”原则，先解决掉那些最棘手的。

 (一)甄选供应商

1.对于长期合作的供应商，要认真地筛选。

规模比较大的供应商，一般有成本优势，税票也相对正规；

小型的供应商，如果是注册在税收比较优惠的地区，或者是能够享受一些税收优惠的政策，那么本身有经过一定的筹划，成本上也会有点优势，税票也相应地正规。

2.对于那些没有相关资质，要通过不开票来避税的，应尽量避免成为主要的供应商。

跟主要的供应商之间，应该把发票相关的条款列入合同当中。

比如企业食堂需要买菜，但是供应商都是散户的话，就没有开票的意愿。那么可以集中起来，跟一个固定的农村信用合作社或者个体户等销售方进行合作，让他们据实开票。

同时可以考虑跟供应商协商将采购变为配送，不仅可以节省采购的人力，还可以保证食材质量。

(二)价格测算

对于一些零星的供应商，如果不愿意开发票，可以考虑有没有替代的措施。

如果没有类似的供应商，那么可以考虑测算好不开票的成本，重新协商价格。

(三)企业自身的改变

1.企业在考虑如何取得进项的时候，也可以考虑改变自身的情况。

比如能否享受税收优惠的政策，有没有比较低的核定税率，有没有所得税的优惠政策等，来降低企业的综合税负。

2.也可以考虑是否需要对供应链进行改变。

比如缩短供应链，将供应商变成企业的一个部分，来进行采购。

(四)管理上的强化

有时候，难以取得进项票是企业管理的薄弱造成的。这一点在员工的报销上会体现得尤为明显。

对于这样的情况，企业需要针对问题，制定一套有力的管理流程，先给员工做好培训，哪些情况需要取得什么样的凭证，然后再在后期的实际运营中进行严格地管理。

三、需要注意的事项

企业在选择用什么方法来解决缺少进项票问题的时候，也有一些注意事项：

(一)选择性事项要全面考虑

1.在一些时候，会面临一些选择性的事项，比如到底是不是选择简易征收呢？

在符合条件的情况下，还要看看自己企业是不是有可能取得进项票，如果关联交易复杂，经过一些改变未来有可能会取得比较多的进项，要综合测算申请简易征收的影响再做决定，原则上一经申请之后36个月不得变更。

2.还有企业是不是就要申请小规模以避免没有进项抵扣的问题呢？

这也要综合分析下上下游企业的情况，和企业的行业特点再做定夺。

(二)量身定制方案

每家企业的情况各不相同，没有一个放之四海而皆准的方法。

有些老板听说别人家的人员在外面注册个体户，也想这么干，但是却忽略了人员结构的问题，人家本来就是外聘的人员，提供劳务，而本企业却是自有的员工，领的是工资。所以，根据自己的情况分析之后，量身定制的方案才是最好的，不能“拿来主义”。

总的来说，如果企业存在缺少发票而导致税负升高的情况，确实需要分析具体的原因，从供应商、价格、自身的经营、财税和管理等多个方面来进行思考，寻找到改进的空间。

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